Budjetti muuttaa lähestymistapaa, kun Britannia pyrkii luopumaan säästötoimista ja sitoutuu käyttämään keskimäärin 35 miljardia puntaa vuodessa seuraavan viiden vuoden aikana.
Yksi tavoista, joilla hallitus aikoo rahoittaa nämä lisääntyneet menot, on ollut viimeisten kahdeksan vuoden aikana Yhdistyneen kuningaskunnan kiinteistöjen verolainsäädännön päivittäminen.
Mainos
Mainos
Alison Wood, Pitcher Partners Sydneyn kumppani ja itse ulkomaalainen, selittää, kuinka nämä muutokset vaikuttavat sekä ulkomaisiin että australialaisiin, jotka haluavat ostaa, myydä tai vuokrata kiinteistöjä Isossa-Britanniassa.
Kiinteistön hankinta Isosta-Britanniasta
Muutokset alkoivat, kun vaipatun asunnon käsite otettiin käyttöön vuonna 2012. Vaipallinen asunto määriteltiin ei-luonnollisten henkilöiden eli säätiön, yhtiön, osakeyhtiön tai yhteissijoitusjärjestelmän omistuksessa olevaksi kiinteistöksi.
Tämän määritelmän ansiosta HM Revenue and Customs (HMRC) saattoi periä ylimääräisen 15 prosentin maaveron (kutsutaan leimaveroiksi tai SDLT:ksi) yli 2 miljoonan punnan arvoisista kiinteistöistä, jotka olivat muiden kuin luonnollisten henkilöiden hallussa.
Leimaverojen hajauttamisen myötä maksamasi veroprosentti Englannissa ja Pohjois-Irlannissa, joissa SDLT on edelleen voimassa, voi olla erilainen kuin Skotlannissa maksamasi maa- ja rakennustransaktiovero (LBTT) tai maatransaktiovero (LTT). maksat Walesissa.
Yhteistä kaikille lainkäyttöalueille on se, että kaikista toisen tai lisäkiinteistön hankinnoista peritään korkeampi leimaveroprosentti – Englannissa, Pohjois-Irlannissa ja Walesissa 3 prosenttia korkeampi ja Skotlannissa 4 prosenttia enemmän.
Varo, sillä jos omistat kiinteistön Australiassa (tai missä tahansa päin maailmaa) ja ostat Isosta-Britanniasta, ostokustannukset kasvavat.
Kiinteistön omistaminen tai vuokraaminen Isossa-Britanniassa
Jos omistat Yhdistyneessä kuningaskunnassa sijaitsevan kiinteistön rakenteen kautta ja kiinteistön arvo on yli 500 000 puntaa, sinulla on ylimääräinen vero- ja säännöstötaakka, joka kattaa ATED (Anual Tax on Enveloped Dwellings) -veron.
Tämä edellyttää ATED-ilmoituksen toimittamista vuosittain, ja maksut alkavat 3 650 puntaa (31. maaliskuuta 2020 asti) kiinteistöistä, joiden arvo on 500 000–1 miljoonaa puntaa.
Jos saat tuloja Yhdistyneen kuningaskunnan asuinkiinteistöstä, vähennyksesi voivat nyt olla pienempiä. 6.4.2017 astuivat voimaan rahoituskustannushelpotusrajoitukset. Rahoituskuluja, joihin kuuluvat asuntolainojen korot, kalusteiden ostolainojen korot sekä asuntolainojen tai lainojen ottamisen tai takaisinmaksun yhteydessä syntyneet palkkiot, ei enää vähennetä omaisuustuloista.
Rajoitukset otettiin käyttöön hitaasti vuodesta 2017, jolloin kustannuksista rajoitettiin 25 prosenttia, vuosiin 2018–19, jolloin prosentti on 50 prosenttia ja niin edelleen. Huhtikuuhun 2020 mennessä rahoituskustannushelpotus on poissa kokonaan.
Näiden vähennysten rajoittaminen saattaa riittää työntämään Australian kansalaiset ja pysyvästi asukkaat yli Iso-Britannian henkilökohtaisen etuusrajan, joka toimii samalla tavalla kuin Australian verovapaa kynnys. Henkilökohtaisen tuen raja sallii tällä hetkellä 12 500 puntaa verovapaata tuloa alle 100 000 puntaa ansaitseville.
Muista, että Australiassa sallimme edelleen täyden vähennyksen ulkomaisen vuokra-asunnon vuokraamisesta aiheutuvista rahoituskuluista. Onneksi on olemassa myös mekanismeja, joilla vältetään kaksinkertainen verotus Australian kansalaisille ja vakinaisille asukkaille, jotka ansaitsevat Yhdistyneen kuningaskunnan omaisuustuloa.
Lisäksi vuonna 2016 poistettiin säännökset, jotka antoivat vuokranantajalle mahdollisuuden vaatia 10 prosentin kulumiskorvausta kiinteistön poistojen kompensoimiseksi. Uusi lainsäädäntö tarkoittaa, että vuokranantajan on ensin vaihdettava ja uusittava kodin kalusteet. Vähennyksen hakemiseksi vaihdon on oltava samanlainen vastaavalla (eli pesukoneeseen/kuivausrumpuun vaihdettu pesukone ei ole vähennyskelpoinen).
Nämä hienovaraiset rajoitukset vuokratulojen vähennyksille voivat vaikuttaa Yhdistyneessä kuningaskunnassa asuvan verovelvollisen verovelvollisuuteen. Yksilökohtaisista olosuhteista riippuen nämä muutokset voivat vaikuttaa henkilökohtaisiin verohelpotuksiin, mukaan lukien 1 000 punnan säästöluokkaan, oikeuteen lapsilisään ja sallittuihin eläkemaksuihin, sekä vaikuttaa veronmaksujen kassavirtaan.
Kiinteistön myynti Isossa-Britanniassa
Ikään kuin nämä kiinteistöverojen ja -maksujen korotukset Yhdistyneessä kuningaskunnassa eivät olisi riittäviä, myös mahdollisiin pääomatuloveron (CGT) helpotuksiin on tehty merkittäviä muutoksia, etenkin jos kiinteistö oli aikoinaan omistajan pääasunto.
5. huhtikuuta 2014 asti, mukaan lukien, jos myit Yhdistyneessä kuningaskunnassa asuneen kiinteistön, vaikka et katsottu asuvaksi verotuksellisesti viiden kokonaisen Yhdistyneen kuningaskunnan verovuoden ajan, sinun ei tarvinnut maksaa mitään Yhdistyneen kuningaskunnan CGT:tä.
Kuitenkin 6. huhtikuuta 2014 jälkeen kaikkien Yhdistyneessä kuningaskunnassa asuvien asuinkiinteistöjen myynti on veronalaista Yhdistyneessä kuningaskunnassa.
Tämän jälkeen asuinkiinteistöjen osalta 6. huhtikuuta 2015 alkaen ja liikekiinteistöjen osalta 1. huhtikuuta 2019 alkaen Yhdistyneessä kuningaskunnassa asuvien kiinteistöjen myyvän ulkomailla asuvan on toimitettava CGT-ilmoitus 30 päivän kuluessa kiinteistön myynnin päättymisestä ja maksettava mahdolliset verot. eräpäivä 30 päivän kuluessa.
Tätä vaikeuttaa ulkomailla asuvien henkilöiden kannalta se, että nämä hakemukset käsitellään manuaalisesti. Veromaksut edellyttävät HMRC:n myöntämää maksuviitettä. Ulkomailla asuvien CGT-ilmoituksen käsitteleminen ja tärkeän maksuviitenumeron myöntäminen voi kestää 30 päivää tai enemmän.
Kaikille, jotka myyvät Yhdistyneessä kuningaskunnassa sijaitsevaa kiinteistöä, joka oli aikoinaan heidän pääasunnonsa, muita helpotuksia rajoitetaan, nimittäin Lettings Reliefiä.
Tämä laki otettiin käyttöön 1980-luvulla, ja sen tarkoituksena oli estää ihmisiä vaarantamasta pääasunnon CGT-vapautusta, kun he vuokraavat huoneita tai omaisuutta lyhyeksi ajaksi.
Huhtikuun 6. päivästä 2020 alkaen tämä helpotus, joka mahdollistaa jopa 40 000 punnan verovapaan lisäetuuden, on saatavilla vain niille, jotka "jakavat ammatin". Silloin omistaja asuu kiinteistössä pääasunnonaan ja tuottaa vuokraa osasta omaisuutta.
Toinen rajoitus on viimeisen PPR-ajan vapautuksen alentaminen. Jos kiinteistö oli pääasuinne tai "pääasiallinen asuinpaikkasi" ja se myydään, viimeisten 36 kuukauden omistuksen katsottiin aina täyttävän PPR CGT -vapautuksen. Tämä kuitenkin lyhennettiin 18 kuukauteen, ja 6.4.2020 alkaen se lyhenee edelleen vain viimeisiin yhdeksään kuukauteen.
Ikään kuin se ei olisi tarpeeksi huono, he ovat ottaneet askeleen pidemmälle tiukentamalla PPR-helpotuksen kelpoisuusehtoja – kiinteistön on nyt oltava alueella, jolla henkilö asuu tai jos se on eri alueella, henkilö täyttää "päivien laskentatesti". Tämä tarkoittaa, että kiinteistön omistajan (tai hänen puolisonsa tai siviilikumppaninsa) on vietyttävä vähintään 90 keskiyötä kiinteistössä tai muissa kiinteistöissä samalla alueella Yhdistyneen kuningaskunnan verovuoden aikana.
Johtopäätös
Ison-Britannian omaisuutta koskevien verolainsäädännön muutosten määrä vain kahdeksan vuoden aikana herättää melkein uskoa, mutta se tulee olemaan merkittävä lisäsysäys valtiovarainministeriölle.
Yhdistyneen kuningaskunnan hallitus odottaa saavansa takaisin noin 5 miljardia puntaa£8 miljardia pelkästään vuokrahelpotuksen tarkentamisen ja PPR-vapautusajan lyhentämisen yhdistelmästä. Tästä seuraa, että näillä muutoksilla voi olla valtava vaikutus CGT-laskuun, joka koskee minkä tahansa omistajan pääasunnon aikoinaan olleiden asuntojen myyntiä.
Sunak toivoo, että nämä toimenpiteet vähentävät 35 miljardin punnan ylimääräistä summaa, jonka hän aikoo käyttää vuosittain seuraavien viiden vuoden ajan.
Jos vuokraat talon tai huoneen Isossa-Britanniassa, huomioi yllä olevat muutokset. On erittäin helppoa tulla vahingossa korkeatasoiseksi Yhdistyneen kuningaskunnan veronmaksajaksi muuttamatta tilannettasi.
Jos olet myymässä Iso-Britanniassa sijaitsevaa kiinteistöä, joka oli aikoinaan pääasuntosi, on erittäin tärkeää tarkistaa CGT-asemasi talousneuvojasi kanssa.
Alison Wood on kumppani Pitcher Partners Sydneyn Private Business and Family Advisory -divisioonassa.